Задачи по судебной бухгалтерии с решениями: Задания по судебной бухгалтерии | studentshop.ru

Содержание

Задачи и структура судебной бухгалтерии

В качестве непреложного факта следует признать, что судебная бухгалтерия как самостоятельная отрасль научных знаний формировалась одновременно с возникновением соответствующей учебной дисциплины.

При построении учебной дисциплины, представляющей базовую область научного знания, предмет науки преобразуется в предмет учебного курса. Основное содержание предмета учебной дисциплины по-прежнему образуют закономерности, но закономерности несколько иного плана. Для прикладных юридических дисциплин таковыми являются закономерности использования положений базовой науки в предстоящей обучаемому сфере практической деятельности.

Как отмечалось, предмет судебной бухгалтерии (учебной дисциплины) образуют защитные функции бухгалтерского учета и закономерности их использования в юридической практике. Такой подход к определению сохраняет адекватность с предметом науки: понятно, что защитные функции учета (превентивная, следообразующая) проявляются только при взаимодействии с противоправной, в том числе и с преступной, деятельностью в сфере экономики. Закономерности как раз и образуют предмет науки. Вместе с тем, в предмете учебной дисциплины акцент смещается к изучению закономерностей использования объективно существующих связей в соответствующих сферах практической деятельности.

Уже само различие предметов предполагает структурное несовпадение науки основанной на ее содержании учебной дисциплины.

Структура науки отражает логику научного знания. Она включает в себя положения общей теории, где исследуются закономерности творческого приспособления положений экономических наук к задачам юридической практики, а также систему частных теорий, на основе которых разрабатываются рекомендации практике по наилучшему использованию экономической информации в целях борьбы с преступными проявлениями.

Структура учебной дисциплины отражает структуру деятельности соответствующих субъектов по использованию положений и рекомендаций науки «судебная бухгалтерия».

Как отмечалось, для оперативно-следственных работников использование экономической информации обычно протекает по схеме «от исходной информации – к бухгалтерским документам, а затем уже, при необходимости — к более высоким уровням информации». Отсюда после краткой характеристики методологических основ судебной бухгалтерии сначала рассматриваются механизмы возникновения и приемы обнаружения документальных, затем учетных и экономических следов преступления. Одновременно обеспечивается и методический принцип восхождения от простого к более сложному материалу при сохранении их логической взаимосвязи.

Принимается в расчет и тот факт, что в оперативной и следственной деятельности, связанной с использованием учетной документации, всегда существует этап самостоятельной поисковой работы, и лишь на последующих этапах этой деятельности назначаются ревизии и, в отдельных случаях, бухгалтерские (экономические) экспертизы. Назначение ревизий «вслепую» без прогнозирования результатов, без знания ее возможностей вообще и, в особенности в данной конкретной ситуации, приводит оперативных работников и следователей к неминуемым поражениям. Отсюда в первом блоке учебного материала акцентируется внимание на возможности и значении самостоятельной, в том числе конспиративной, работы сотрудника ОВД с учетной документацией. Этот материал соответствует таким стадиям работы оперативного сотрудника, как поиск признаков преступления и проверка поступающих сообщений.

Во втором блоке раскрываются возможности использования ревизии и бухгалтерской экспертизы, поскольку применительно к деятельности оперативного работника этот материал относится уже к стадии реализации оперативных материалов и к расследованию выявленных преступлений. В конечном итоге в процессе обучения обучаемые должны приобрести комплекс знаний, умений и навыков, необходимых для использования учетной документации в качестве важного профессионального качества.

Таким образом, логичность структуры можно обосновать следующим образом. Задача профессионального образования состоит в формировании целостных представлений о профессиональной деятельности и ее крупных сегментах путем выработки умений и навыков ее осуществления. В этом случае получение знания выступает как необходимый элемент профессиональной деятельности обучаемого.

Судебная бухгалтерия, не отрываясь от целостных представлений о деятельности оперативных и следственных работников, в качестве такого крупного фрагмента избирает деятельность по использованию бухгалтерской информации при выявлении и доказывании преступлений.

Необходимой предпосылкой для успеха этой деятельности являются фундаментальные знания о закономерности взаимного отражения двух материальных процессов реальной действительности – учетного процесса (от оформления первичных документов до составления бухгалтерской отчетности) и преступной деятельности, совершенной под видом законных хозяйственных операций. Столь же необходимы и глубокие знания о механизме отражения результатов взаимодействия как в преступной деятельности, так и в формируемой учетным процессом бухгалтерской информации. Не менее значимы и закономерности распознавания результатов взаимодействия в качестве признаков, следов и доказательств по уголовному делу.

Общая характеристика этих закономерностей на основе схематического рассмотрения метода бухгалтерского учета дается в начале первого раздела, а затем углубляется и расширяется в последующих разделах, обеспечивая непрерывность и преемственность содержания обучения.

Проводим Судебно бухгалтерскую экспертизу. Цена.

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

Главные задачи судебно-бухгалтерской экспертизы – это реальные данные обстоятельства дела, которые подлежат выяснению с помощью специальных знаний экспертов НП «Федерация Судебных Экспертов». Для этой цели органы следствия или судебные органы формируют перед специалистом ряд вопросов, которые требуют найти верные ответы.

Общее понятие принципа судебно-бухгалтерской экспертизы означает наличие знаний в области бухгалтерского учета и судебного дела. В каждом конкретном деле используется не вся система знаний бухгалтерского учета, а лишь та ее часть, которая необходима при разборе данной конкретной ситуации. Так же важным условием, является большой опыт и компетенция эксперта бухгалтера, а именно таким специалистами и являются эксперты НП «Федерация Судебных Экспертов».

Предметом бухгалтерской экспертизы, нужно считать отражение хозяйственной и финансовой деятельности предприятия в бухгалтерских документах. Соответственно, основным предметом судебно бухгалтерской экспертизы – есть бухгалтерские проводки, которые отражают финансовую и материальную деятельность предприятия.

Так же в практике ведения бухгалтерского исследования есть еще одна важная задача экспертизы. Определение нанесенного предприятию материального ущерба, выяснение ответственности за это определенных должностных и материально ответственных лиц. При этом специалист устанавливает размер и характер нанесенного материального ущерба, период и место его образования.

Основные задачи, которые разрешаются в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы, обязаны разрешать вопросы, которые устанавливают следующие данные:

— фактические данные, связанные с излишками либо недостачей материальных и товарных ценностей, а так же денежных средств;

— верности документального оформления всех операций, связанных с хранением и реализацией товарно-материальнных ценностей, а так же денежных средств;

— соответствия верности отображения бухгалтерских проводок, требованиям нормативных и правовых актов, а так же отчетности самого предприятия;

— обоснованность прихода, расхода и списания готовой продукции, денежных средств и готовой продукции;

— документальной обоснованности размера денежных сумм материально-ответственных лиц.

Вопросы которые могут поставить перед экспертом-бухгалтером во время проведения исследования, должны быть четкими и правильными, верно поставленный вопрос залог успеха всей экспертизы. Такие вопросы правильно охарактеризуют состояние учета всего предприятия с точки зрения государственных положений, требований нормативных документов и закона. Вопросы, рассматриваемые во время проведения судебно-бухгалтерской экспертизы специалистами НП «Федерация Судебных Экспертов»:

— определение реального состояния финансового и бухгалтерского учета исследуемого предприятия, а так же его соответствие существующим нормативным актам и законам. Выявление отступлений от этих инструкций и установление причины таких отступлений;

— нахождение присутствия или отсутствия излишков и недостач денежных средств и материальных ценностей, причин их образования и определение сумы причиненного материального ущерба, как предприятию, так и стране;

— нахождение связей между отступлениями от правил проведения бухгалтерских проводок и нанесенного материального ущерба. Нахождение причин возникновения таких отступлений и возможность их исправления;

— соответствие данных бухгалтерского учета исследуемого предприятия, полученным данным от других лиц или предприятий;

— проведение исследования обязывает проанализировать оценку состояния бухгалтерского, синтетического, финансового учета предприятия и деятельности материально ответственных лиц. При нахождении несоответствий установить ответственность должностных лиц за выполнение определенных проводок.

Иногда бывает ситуация, когда данные учета сильно не совпадают с настоящим наличием материальных ценностей в кассе и на складе предприятия. Объем, которых мог измениться под внешним воздействием, таким как влажность, нарушение условий хранения и транспортировки. Так же расхождения объясняются ошибками в проведении проводок, ведении бухгалтерии или быть результатом хищения. Эксперт обязан выяснить место и время возникновения недостач, выявить ответственных за это людей. Для верного результата экспертизы, вопросы перед экспертом должны быть поставлены, верно.

Объектами судебно-бухгалтерской экспертизы, являются сводные или первичные документы бухгалтерского и других учетов. Такие документы содержат фактические данные, так необходимые для получения выводов. В процессе исследования, эксперты пользуются сведениями, содержащимися в актах проверок, в показаниях свидетелей и обвиняемых, в заключениях ранее проведенных экспертиз и во многих других источниках.

Выбор эксперта для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы, а так же эффективной реализации ее задач. Уровень эксперта определяется познаниями в области бухгалтерского, синтетического и финансового учета, в области страхования, полное знание инструкции о проведении судебно бухгалтерского исследования, нормативных и процессуальных государственных актов и кроме этого специальная подготовка по конкретно выделенным участкам бухгалтерского учета. Специалист обязан иметь высшее образование бухгалтера и судебного работника, кроме этого специалист должен иметь бухгалтерский стаж не менее 5-ти лет.

Из вышеописанного становится ясно, что бы получить ответы на поставленные задачи судебно бухгалтерской экспертизы, специалист должен быть высококвалифицированным и опытным, именно такие эксперты люди работают в НП «Федерация Судебных Экспертов». Так же специалист обязан описать свои действия после окончания судебно бухгалтерского исследования. Это необходимо для создания подробного экспертного заключения, которое выдается заказчику после окончания экспертизы. Экспертное заключение содержит в себе все материалы по делу, выводы и полезную информацию, а так же ответы на поставленные перед экспертом задачи и вопросы.

Готовые решение задач по судебной бухгалтерии

Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +

Новых работ ежедневно

Требуются доработки?


Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

Иванна

Маркетинг

Статистика

Инженерная графика

89340
рейтинг

2297
работ сдано

1051
отзывов

Ludmila

Экономика

Маркетинг

Политология

75769
рейтинг

4575
работ сдано

2036
отзывов

Константин Николаевич

Информатика

БЖД

Охрана труда

61073
рейтинг

1008
работ сдано

582
отзывов

Svetlana

Экономика

Маркетинг

Психология

56290
рейтинг

1668
работ сдано

1044
отзывов

Отзывы студентов о нашей работе

среднее 4.9 из 5

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Нет

Чертеж, прикладная механика

Срок сдачи к 9 июня

4 минуты назад

Помощь на Госах

Онлайн-помощь, Тгп, гражданское право, гражданский процесс

Срок сдачи к 18 июня

Задача

Решение задач, Сопромат

Срок сдачи к 7 июня

Задача 5.23

Решение задач, Электротехника

Срок сдачи к 7 июня

тест

Ответы на билеты, Английский язык

Срок сдачи к 8 июня

Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Узнать стоимость

Цели, задачи и функции судебной бухгалтерии — Студопедия

Тема 1. Понятие судебной бухгалтерии

Понятие судебной бухгалтерии, ее предмет и методы

Судебная бухгалтерия – это комплексная прикладная дисциплина, стоящая на стыке экономических и юридических знаний. В первую очередь она возникла из криминалистики, но с каждым годом ее значение увеличивается.

Предмет судебной бухгалтерии включает в себя:

1) разработку научных планов организации и проведения ревизий, инвентаризаций, бухгалтерских и экономических экспертиз;

2) определение перечня вопросов, которые могут быть поставлены перед экспертами;

3) выработку критериев оценки заключений эксперта и методику работы с экономическими документами, имеющими доказательственное значение.

Объектами судебной бухгалтерии являются бухгалтерские данные, отчеты, экономические и аналитические документы.

Метод судебной бухгалтерии – совокупность приемов и способов выявления признаков противоправной деятельности в документах бухгалтерского учета, а также понимание содержащейся в них информации.

Специальные методы судебной бухгалтерии:

1) метод бухгалтерского анализа, основанный на контрольных функциях бухгалтерского учета;


2) метод экономического анализа;

3) метод документального/ревизионного анализа, построенный на комплексной экономической и юридической оценке документов как материальных носителей информации.

Цели, задачи и функции судебной бухгалтерии

Целью судебной бухгалтерии является выявление и устранение экономических преступлений, хозяйственных правонарушений и иных недостатков хозяйственной деятельности.

Задачами судебной бухгалтерии являются:

1) разработка и адаптация методов применения экономических знаний в праве;

2) обеспечение квалифицированного назначения и проведения судебно-бухгалтерских и других экспертиз;

3) изучение способов использования и анализа источников информации экономического характера.

Основные функции судебной бухгалтерии:

1) криминалистическая, предполагающая исследование порядка собирания, проверки и оценки доказательств, добытых с помощью судебной бухгалтерии;

2) процессуальная (доказательственная), включающая в себя изучение процессуального порядка получения доказательств экономического характера;

3) уголовно-правовая, предполагающая изучение вопросов уголовно-правовой квалификации нарушений в области ведения бухгалтерского учета и отчетности на основе данных судебной бухгалтерии;

4) организационно-управленческая – изучение порядка осуществления контрольных функций;

5) криминологическая функция, включающая в себя предупреждение, прогнозирование и профилактику нарушений средствами судебной бухгалтерии.

Тема 1. Предмет, задачи и структура судебной бухгалтерии

1. Понятие, предмет и метод судебной бухгалтерии

Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь, повлекших установление новых правовых явлений в обществе, усложнение юридической практики требуют комплексного подхода к пониманию и изучению современных хозяйственных процессов.

Выполняя функции государственного контроля, представители правоохранительной системы сталкиваются в своей деятельности с рядом экономических правонарушений. Выявить и пресечь их, провести профилактическую работу, определить метод и способ контроля, своевременно назначить и в установленные сроки провести инвентаризацию, ревизию, налоговую проверку, судебно-бухгалтерскую экспертизу, оценить материалы проверки, квалифицировать действия должностных и материально ответственных лиц на основании их невозможно без специальных экономических и юридических знаний. Особую значимость в этой связи приобретает такая прикладная дисциплина, как судебная бухгалтерия.

Судебная бухгалтерия – специальная комплексная дисциплина, имеющая целью разработку теоретических и практических вопросов использования экономических и бухгалтерских знаний в юридической практике.

Методами данного курса являются бухгалтерский, документальный, экономический анализ. Бухгалтерский анализ основан на использовании контрольных функций элементов метода бухгалтерского учета (баланса, счетов, двойной записи, оценки и калькуляции). Документальный анализ построен на комплексной экономической и юридической оценке документов как материальных носителей информации о негативных отклонениях в хозяйственной деятельности. Экономический анализ – изучение системы показателей, характеризующих финансовую деятельность субъекта хозяйствования.

Система курса состоит из общей и особенной частей. Общая часть включает задачи судебной бухгалтерии, ее предмет и методы, а также основные положения использования бухгалтерского, экономического и документального анализа в юридической практике. Особенная часть включает формы использования специальных бухгалтерских и иных экономических знаний; пределы их применения в уголовном и гражданском процессах; основы назначения и производства судебно-бухгалтерских и других экономических экспертиз, ревизий, аудита; формы и методы предупреждения экономических преступлений, разрабатываемые с помощью специальных знаний экспертов, и другие вопросы.

2. Хозяйственный учет его сущность и значение

В условиях перехода к социально ориентированной рыночной экономике возрастает потребность в своевременном получении достоверной информации о хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования любой формы собственности. Такую информацию предоставляет хозяйственный учет, содержание которого составляют наблюдения, измерение и регистрация хозяйственных операций.

Хозяйственный учет – это количественное отражение и качественная характеристика хозяйственной деятельности с целью контроля и управления ею. Для всестороннего отражения сложной и многогранной деятельности субъекта хозяйствования используются такие виды хозяйственного учета, как оперативно-технический, бухгалтерский, статистический, налоговый.

Оперативно-технический учет является системой быстрого получения и предоставления необходимой информации в ходе совершения хозяйственных операций с целью принятия оперативных управленческих решений.

Бухгалтерский учет – это система документально обоснованного, постоянного, непрерывного и достоверного отражения хозяйственных операций и процессов субъекта хозяйствования.

Статистический учет отражает количественную и качественную стороны массовых социально-экономических явлений и процессов, их тенденции, закономерности и взаимосвязи по отраслям национальной экономики и в целом по республике, используя данные оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности.

Налоговый учет применяется для получения показателей, от величины которых исчисляются суммы налогов и разных платежей в бюджет и специальные фонды.

Оперативно-технический, бухгалтерский, статистический, налоговый учеты взаимосвязаны и образуют единую систему хозяйственного учета.

В ряде зарубежных стран существует деление учета на финансовый и управленческий. Финансовый учет направлен на получение конечных результатов работы субъекта хозяйствования, управленческий – на получение информации для управления производственными процессами внутри его.

В хозяйственном учете используются три вида измерителей: натуральные, трудовые, денежные.

Натуральные измерители применяются для учета количества однородных средств в натуральной форме: штуках, килограммах, тоннах, метрах, литрах, кубометрах и т. д. Натуральные (количественные) измерители удобны для учета и контроля за сохранностью средств, но не позволяют суммировать разнородные средства.

Трудовые измерители позволяют установить количество затраченного труда в единицу времени в процессе производственной деятельности. Они выражаются в рабочих днях, часах и используются для учета отработанного времени, расчета заработной платы, производительности труда.

Денежные измерители являются средством выражения расчетных и кредитных связей между субъектами хозяйствования, средством обобщения разнородной информации для составления баланса субъекта хозяйствования, выявления резервных возможностей его денежных средств. Они выражаются в национальных рублях, иностранной валюте, чеках, аккредитивах, векселях, облигациях, акциях и т. д.

Каждый из трех измерителей может применяться отдельно, а также в сочетании друг с другом.

Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы (Реферат) - TopRef.ru

РЕФЕРАТ

по курсу «Бухгалтерский учет и аудит»

«Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы»

1. Положения судебно-бухгалтерской экспертизы

Экспертиза в Российской Федерации проводится в конституционном, уголовном, административном, гражданском и арбитражном процессах.

В широком смысле экспертиза представляет собой процессуальное действие, направленное на установление обстоятельств уголовного дела и состоит в проведении исследования на основе специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле и даче заключения экспертом по поручению органа дознания, следователя, прокурора, осуществляющих предварительное расследование, и суда (судьи).

Согласно определению, данному в словаре русского языка С.И. Ожегова, эксперт (от лат. expertus — опытный) — лицо, обладающее специальными знаниями и привлекаемое органами расследования, судом и иными государственными (арбитраж) и общественными (третейский суд) органами для проведения экспертизы.

Правовые основы экспертной деятельности определены Федеральным законом от 31.05.01 № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», в соответствии с которым экспертизы классифицируются по некоторым признакам (табл. 1).

Таблица 1

Классификационный признак

Наименование выделенных экспертиз

Организационный признак

Первичные Повторные Основные Дополнительные

Процессуальный признак

Однопредметные Многопредметные (комплексные) Комиссионные

Классификационный признак

Наименование выделенных экспертиз

Организационный признак

Первичные Повторные Основные Дополнительные

Процессуальный признак

Однопредметные Многопредметные (комплексные) Комиссионные

Виды

Криминалистические

Экономические

Товароведческие

Технические

Технологические

Разные специальные

В судебной и следственной практике широко используются разные виды экспертиз. Их проведение поручается как на стадии предварительного расследования, так и на стадии судебного или арбитражного расследования дел.

Судебно-экономическая экспертиза представляет собой особый класс "экспертных исследовании, в процессе осуществления которых широко используются знания в области различных наук экономического профиля (экономика, статистика, финансы, налогообложение, аудит и др.). В составе судебно-экономических экспертиз можно выделить следующие: судебно-бухгалтерские, планово-экономические, финансово-экономические, инженерно-экономические. С вводом в действие Налогового кодекса РФ выделяют также судебно-налоговую экспертизу.

Судебно-экономические экспертизы назначаются правоохранительными органами при расследовании дел, связанных с решением экономических вопросов в правоотношениях контрагентов. Экспертизы этой группы взаимосвязаны между собой при исследовании вопросов текущей финансовой и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, однако они имеют определенные отличительные черты в методиках исследования документов, обобщения результатов и применения их в системе юридических доказательств.

Круг специалистов, обладающих судебно-экономическими познаниями, широк: юристы и судьи, следователи и дознаватели различных ведомств. Знания необходимы для профессионального построения методики и тактики расследования, представления объема необходимой информации, полученной в подсистеме бухгалтерского учета и финансовой отчетности, достаточной для доказывания уголовного дела; грамотной постановки вопросов перед экспертом-бухгалтером; умелого взаимодействия со всеми экспертами, привлекаемыми для проведения экспертиз и правильной оценки результатов их работы. Использование знаний основных положений судебной бухгалтерии судьями, занимающимися рассмотрением уголовных дел о преступлениях в сфере экономики, позволяет им ориентироваться в документах бухгалтерского учета в поисках следов конкретных экономических преступлений.

Для бухгалтеров-экономистов знания судебной бухгалтерии необходимы в части тонкостей отражения и выявления следов противоправных действий в данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности для дачи конкретного суждения в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства.

В США существует национальная ассоциация судебных бухгалтеров (NAFA — National Association of Forensic Accountants), членами которой являются профессиональные бухгалтеры. Основное поле их деятельности — выяснение реальных размеров ущерба по страховым случаям, ставшим предметом судебного разбирательства. Клиенты членов NAFA — страховые компании США.

Судебно-бухгалтерская экспертиза — составная часть судебной экспертизы в уголовном, гражданском, арбитражном производстве; процессуально-правовая форма применения экспертно-бухгалтерских знаний в целях получения источника доказательств по уголовным (арбитражным, гражданским) делам. В литературе имеется и другая трактовка судебно-бухгалтерской экспертизы. Это исследование материалов дела специалистом-бухгалтером и дача им заключения по поставленным следователем или судом вопросам, относящимся к явлениям хозяйственной жизни и отраженных в бухгалтерском учете.

Правовой основой судебно-экспертной деятельности в части проведения бухгалтерских экспертиз органов внутренних дел, исходя из существующей системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и финансовой отчетности, являются:

1-й уровень:

  • Конституция РФ;

  • федеральные конституционные законы РФ;

  • Уголовный кодекс РФ;

  • Гражданский кодекс РФ;

  • Налоговый кодекс РФ;

  • Федеральный закон «О бухгалтерском учете»;

  • Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»;

  • другие законодательные акты РФ.

    1. й уровень:

  • акты судебной власти;

  • постановления (решения, определения) Конституционного суда РФ;

  • разъяснения Пленума Верховного Суда РФ;

Судебно-бухгалтерская экспертиза



Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы

К числу наиболее распространенных судебных экспертиз относятся судебно-экономические экспертизы. Потребность в них возрастает в связи с развитием рыночных отношений, что обусловливает рост числа споров хозяйствующих субъектов.

Необходимость производства экспертиз этого класса вызвана и резким ростом числа преступлений в сфере экономики, видоизменением способов их совершения.  В случае возникновения различных конфликтных ситуаций, без которых трудно представить себе хозяйственную деятельность, исправить положение дел может бухгалтерская экспертиза. Это отдельное исследование, проводимое квалифицированными специалистами, целью которого является выяснение реального положения дел в организации.

Проведение бухгалтерской экспертизы направлено на выявление ошибок в ведении документации. Также специалисты производят проверку правомерности действий правоохранительных и налоговых органов, а также аудиторов. А в отдельных случаях имеет место судебно-бухгалтерская экспертиза, назначаемая судебными органами в обязательном порядке. Как добровольная, так и обязательная проверка принимает во внимание квитанции, отчеты и ордера, а также имеющиеся в наличии материалы и оборудование.

Бухгалтерская экспертиза – это одна из форм процессуально-правового установления фактов о гражданских, уголовных и хозяйственных неправомерных действиях. Она проводится в том случае, если необходимы сведения о направлениях и размере финансовых потоков, источниках финансирования, а также причинах резкого изменения финансового состояния предприятия.

[flat_ab id=»5″]

Результатом исследования эксперта-бухгалтера выступает заключение, которое является одним из источников доказательств.


Цель и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы

Целью судебно-бухгалтерской экспертизы является установление правильности организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности, достоверности фактов хозяйственной жизни экономического субъекта для дачи обоснованного заключения по поставленным вопросам.

Основные цели бухгалтерской экспертизы:                     

– выявление ошибок в оформлении проведенных бухгалтерских операций;

– установление фактов хищений и недостач и выяснение их обстоятельств; проверка качества ревизий;

– установление размера причиненного материального ущерба;

– выяснение реального количества имеющихся материальных объектов; выработка рекомендаций относительно оптимизации налогового и бухгалтерского учета осуществленных хозяйственных операций

Экспертиза объекта направлена на выявление ошибок в первичных документах (накладных, кассовых ордерах и т.д.), в ходе анализа которых специалисты могут получить необходимые данные. Также рассматриваются сводные регистры (карточки счетов, оборотные ведомости и ордера), а также другая отчетность (декларации, балансы, отчеты о прибылях и убытках).

Судебно-бухгалтерская экспертиза всегда назначается и проводится в соответствии с национальным законодательством. При этом она может быть назначена только следователем или судьей. Ее результаты считаются судебным доказательством и не могут быть заменены протоколом допроса или любым другим документом.

Главной задачей государственных судебных экспертиз является оказание содействия судам, судьям, органам дознания, лицам, производящим дознание, следователям в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу, посредством разрешения вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла.

На основе главной задачи осуществляется конкретизация задач для различных видов экспертиз. Применительно к судебно-бухгалтерской экспертизе указанная задача конкретизируется на общие, типичные и частные задачи.

Общей задачей судебно-бухгалтерской экспертизы является оказание содействия органам дознания, следователям, суду в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу, путем разрешения вопросов, требующих специальных знаний в области бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности.

[flat_ab id=»11″]

Типичные задачи судебно-бухгалтерской экспертизы свойственны данному виду экспертиз и направлены на исследование записей бухгалтерского учета для установления наличия или отсутствия его искажения в различных видах экономической деятельности.

Частные задачи судебно-бухгалтерской экспертизы характеризуют конечную цель и условия ее достижения.


Методы судебно-бухгалтерской экспертизы

Данные задачи реализуются путем постановки определенных вопросов эксперту-бухгалтеру в зависимости от объектов бухгалтерского учета (хозяйственных операций, событий хозяйственной жизни экономического субъекта). Их можно разделить на четыре группы.

К первой относятся вопросы установления обоснованности оприходования и списания товарно-материальных ценностей и денежных средств. По данной группе осуществляются:

– проверка и установление факта и размера недостачи или излишков товарно-материальных ценностей, денежных средств, а также времени и места возникновения недостачи. Определяя период и место образования недостачи или излишков, эксперт-бухгалтер может определить и лицо, несущее материальную ответственность за ценности на данном предприятии, что имеет большое значение для правильного разрешения уголовного или гражданского дела;

– проверка документальной обоснованности списания сырья, материалов, готовой продукции и товаров. При этом может быть выявлено списание на производство сырья и материалов, в действительности похищенных со складов. Эксперт — бухгалтер определит это путем исследований операций производства в случае отпуска готовой продукции не по назначению, указанному в документах поставщика, анализа документов, находящихся у получателя;

– установление фактов перерасхода фонда заработной платы и сметных ассигнований, неправомерного использования банковских ссуд, неправильного исчисления налогов, нарушения кассовой дисциплины и т.п.

Ко второй группе относится установление:

– фактов наличия или отсутствия материальных ценностей и денежных средств;

– места и времени образования излишков (недостач) материальных ценностей и денежных средств, их размеры;

– способов искажения бухгалтерских данных с целью изменения статистических данных, результатов ревизий, аудиторских проверок и др.

Третья группа задач – определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации финансового контроля в целях:

– соответствия отраженных в бухгалтерских документах хозяйственных операций требованиям действующих нормативных правовых актов;

– установления размера материального ущерба, причиненного должностными и иными лицами в результате совершенных нарушений и злоупотреблений;

– выявления в процессе анализа недостатков в системе бухгалтерского учета и отчетности. В ряде случаев обвиняемые материально ответственные лица дают объяснения о том, что инкриминируемые им недостачи товарно-материальных ценностей или денежных средств образовались в результате ошибок в учете. Эксперт-бухгалтер должен проверить объяснения и установить действительные размеры недостач, с одной стороны, и состояние бухгалтерского учета – с другой. Так как нарушения правил бухгалтерского учета и отчетности нередко способствуют совершению злоупотреблений и умышленному сокрытию их последствий, выявление подобных нарушений – одна из важнейших задач эксперта-бухгалтера;

– установления правильности (или ошибочности) методики проведения документальной ревизии и выявления недостатков при осуществлении предварительного, текущего и последующего финансового контроля.

К четвертой группе относится установление круга лиц, в ведении которых находились товарно-материальные ценности и денежные средства, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе производства экспертизы.

При решении этой задачи в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы устанавливаются:

– круг материально ответственных лиц, которым в соответствии с договором (индивидуальной, коллективной ответственности) были вверены в подотчет материальные ценности и денежные средства;

– перечень должностных лиц, в обязанности которых входит контроль за ведением бухгалтерского учета;

– перечень лиц, осуществляющих внутренний контроль за совершением экономических операций в соответствии со ст. 20 Закона № 402 и с внутренними документами экономического субъекта.

Каждая частная экспертная задача должна конкретизироваться применительно к конкретным обстоятельствам дела.

Бухгалтерская экспертиза взаимосвязана с другими видами экспертиз, поэтому для решения определенных задач может потребоваться проведение других экономических экспертиз или комплексных экспертиз. В процессе исследования бухгалтерских и иных документов и решения частных задач эксперт-бухгалтер может выявить условия, которые способствовали совершению злоупотреблений.

При этом он в пределах своей компетенции должен разработать предложения по их ликвидации. Ответы на экспертные задачи посредством реконструкции могут воссоздавать отдельные отсутствующие в учетных документах показатели (записи) или корректировать значения показателей, искаженные в процессе ведения учета. При производстве судебно — бухгалтерской экспертизы могут решаться также вопросы профилактического характера, например, какие недостатки в ведении учета могли способствовать сокрытию или совершению преступления?  Судебно-бухгалтерская экспертиза считается назначенной со дня вынесения соответствующего определения суда или постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора. После этого к делу подключается эксперт-бухгалтер. 

Просмотров 3 962

Судебный бухгалтер Описание работы: Заработная плата и многое другое

Концепция судебно-медицинской экспертизы имеет относительно короткую, но легендарную историю, возможно, начавшуюся с человека, который поймал одну из самых больших рыб из всех, Аль Капоне. Агенту специального разведывательного подразделения Министерства финансов США Фрэнку Уилсону было поручено преследовать печально известного гангстера за уклонение от уплаты налогов, что в конечном итоге привело к его осуждению и тюремному заключению.

Не у всех есть то, что нужно, чтобы быть бухгалтером, и еще меньше может быть бухгалтером-криминалистом.Это потенциально увлекательная карьера, требующая необычного сочетания навыков. Если вы хорошо разбираетесь в цифрах и любите финансы, и особенно если вам нравится идея следовать денежному следу, чтобы разоблачить коррупцию, взяточничество и преступления белых воротничков, то работа судебного бухгалтера может стать для вас идеальной карьерой в области криминологии.

Обязанности и обязанности судебного бухгалтера

Эта работа обычно требует умения выполнять следующую работу:

  • Оценить убытки и возместить потенциальный ущерб.
  • Применять знания налогового права.
  • Применить знание практики финансового учета.
  • Research.
  • Написание отчета.
  • Дать свидетельские показания в зале суда.
  • Проведение и содействие в проведении внешних расследований.
  • Тесно сотрудничать с правоохранителями и органами.
  • Работать самостоятельно.
  • Аудит внутренних и внешних финансовых документов.
  • Проведение внутренних расследований и оказание им помощи.

Бухгалтеры-криминалисты выполняют две широкие функции: поддержку судебных разбирательств и расследования.Бухгалтеры, осуществляющие судебную поддержку, предоставляют информацию о потерях от правонарушений, а также о потенциальных судебных решениях и решениях по судебным искам. Они работают с адвокатами, чтобы определить, какой ущерб следует искать. В некоторых случаях работа судебного бухгалтера, обеспечивающего судебную поддержку, может помочь разрешить дело до того, как оно попадет в суд.

Судебные бухгалтеры, которые предоставляют следственные услуги, делают это для государственных и частных работодателей. Они проверяют бухгалтерские книги и финансовые отчеты, чтобы найти доказательства мошенничества и других финансовых преступлений.

Бухгалтеры-расследователи используют свои знания налогового законодательства и практики бухгалтерского учета для расследования всех видов мошенничества в бухгалтерском учете, включая уклонение от уплаты налогов, хищения и отмывание денег. Их также могут попросить помочь в расследовании преступлений, связанных с мошенничеством с ценными бумагами, и в поиске лиц, финансирующих терроризм и преступные деяния.

Судебный бухгалтер Заработная плата

Бюро статистики труда США отслеживает заработную плату бухгалтеров и техников-криминалистов, но не специально для бухгалтеров-криминалистов.Приведенные ниже значения заработной платы предназначены для бухгалтеров и аудиторов. Средняя годовая зарплата техников-криминалистов составляет 58 230 долларов США, при этом 10% нижних зарплат менее 34 600 долларов США, а 10% лучших - более 97 200 долларов США.

  • Средняя годовая зарплата : 70 500 долларов (33,89 долларов в час)
  • Верхняя 10% годовая зарплата : 122840 долларов (59,05 доллара в час)
  • Нижняя 10% годовая зарплата : 43 650 долларов (20,98 долларов в час)

Источник: Бюро статистики труда США, 2018 г.

Образование, обучение и сертификация

Чтобы стать судебным бухгалтером, требуется как минимум четырехлетнее образование в области финансов или бухгалтерского учета.Поскольку это конкурентная область, предпочтительнее получить степень магистра, а лучшие кандидаты - сертифицированные бухгалтеры (CPAs).

  • Образование : Помимо получения степени бакалавра в области финансов или бухгалтерского учета, любой, кто хочет стать судебным бухгалтером, может также изучить уголовное правосудие, возможно, в качестве несовершеннолетнего.
  • Сертификация : Американский институт сертифицированных бухгалтеров предлагает программу для получения сертификата в области финансовой судебной экспертизы.Программа предлагается лицам, которые уже являются сертифицированными аудиторами. Хотя необязательно иметь сертификат финансового эксперта, он может быть очень полезным при поиске работы.
  • Обучение : Тем, кто работает в правоохранительных органах в качестве присяжных офицеров, возможно, потребуется пройти обучение в полицейской академии.

Из-за деликатного характера работы, независимо от того, где вы работаете, тщательное изучение биографических данных, вероятно, будет частью процесса найма.

Навыки и компетенции судебного бухгалтера

Опыт и навыки в качестве бухгалтера или сотрудника правоохранительных органов важны, но есть также определенные мягкие навыки, необходимые для того, чтобы быть хорошим бухгалтером-криминалистом.

  • Аналитические навыки : Бухгалтеры-криминалисты ищут несоответствия в финансах или выясняют, что подозреваемые могли попытаться сделать или скрыть. Это включает в себя аналитические навыки, необходимые для выявления закономерностей или их отсутствия.
  • Коммуникативные навыки : Бухгалтеры-криминалисты должны сотрудничать с другими лицами, участвующими в расследованиях, а иногда и давать показания в суде. Люди, с которыми они общаются, не всегда имеют опыт работы в области бухгалтерского учета, поэтому информация должна передаваться в понятной для всех форме.
  • Математические навыки : Хорошие математические способности - залог хорошего бухгалтера. Бухгалтеры-криминалисты должны уметь смотреть на набор чисел и быстро делать выводы, что они означают.Для этого не требуются высокоуровневые уравнения, но необходимо достаточно быстро выполнять базовую математику, чтобы визуализировать, что происходит, с набором финансовых отчетов.
  • Внимание к деталям : Преступная деятельность, связанная с финансами, часто бывает тонкой, и требуется внимательный к деталям бухгалтер, чтобы уловить малейшие несоответствия, которые могут указывать на то, что что-то не так.

Работа Outlook

По данным Бюро статистики труда США, возможности трудоустройства техников-криминалистов увеличатся примерно на 17% за десятилетие, заканчивающееся в 2026 году, а возможности для бухгалтеров увеличатся примерно на 10% за тот же период.Оба показателя роста выше прогнозируемых 7% для всех профессий.

Условия труда

Частные корпорации могут нанимать судебных бухгалтеров для уменьшения и устранения случаев внутреннего мошенничества. Они также могут работать в качестве частных детективов или тесно сотрудничать с ними. Частные судебные бухгалтеры могут помогать государственным правоохранительным органам в проведении расследований или делиться своими выводами с правоохранительными органами для принятия дальнейших мер.

Судебных бухгалтеров также можно найти в специализированных подразделениях местных, государственных и федеральных правоохранительных органов.Например, некоторые агенты ФБР специализируются на расследовании финансовых преступлений и мошенничества. Судебные бухгалтеры также могут найти работу в качестве агентов секретной службы и даже агентов NCIS.

График работы

Работа обычно выполняется в обычные рабочие часы, но нередко судебные бухгалтеры работают сверхурочно, в зависимости от характера и своевременности расследования дела.

Сравнение похожих вакансий

Люди, интересующиеся судебной экспертизой, также могут рассмотреть один из следующих вариантов карьерного роста с указанием средней годовой заработной платы:

  • Техник-криминалист : 58 230 долл. США
  • Бухгалтер : 70 500 долл. США
  • Частный детектив или следователь : 50 090 долл. США

Источник: U.S. Бюро статистики труда, 2018 г.

Шаблон описания должности судебного бухгалтера

Обязанности судебного бухгалтера:

  • Проверка финансовых документов на выявление неточностей
  • Анализ финансовых данных и отслеживание расхождений
  • Прогнозирование и предотвращение финансовых махинаций

Краткое описание вакансии

Мы ищем бухгалтера-криминалиста, который проверит наши финансовые записи на предмет неточностей и неточностей.

В ваши основные обязанности входит проведение судебно-медицинской экспертизы и анализ финансовых данных нашей компании для выявления потенциального мошенничества и / или потери коммерческого дохода. Чтобы добиться успеха в этой должности, вы должны сочетать острые следственные навыки со знанием процедур бухгалтерского учета. Вы также должны уметь систематизировать финансовые доказательства в виде подробных отчетов, которые будут полезны адвокатам и должностным лицам юристов.

В конечном итоге вам следует разработать процедуры снижения рисков и предотвращения мошенничества, чтобы обеспечить точное управление финансами для нашей компании.

Обязанности

  • Проверка финансовых документов на предмет неточностей
  • Анализировать финансовые данные и отслеживать расхождения
  • Прогнозирование и предотвращение финансовых махинаций
  • Отчет о потерях доходов и убытках от нарушения контрактов
  • Расследование сложных бизнес-кейсов для минимизации рисков
  • Обеспечить судебную поддержку и представить результаты для использования в качестве доказательств
  • Проводить регулярные аудиты финансовой отчетности для обеспечения соблюдения закона
  • Обеспечить соответствие всех бухгалтерских процедур законодательству
  • Хранить систематизированные файлы всех судебных дел
  • Приехать в суд при необходимости

Требования

  • Подтвержденный опыт работы в качестве судебного бухгалтера, сертифицированного государственного бухгалтера (CPA) или соответствующей должности
  • Глубокое знание общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP)
  • Опыт ведения бухгалтерского учета и финансовых процедур
  • Понимание процедур судебной экспертизы
  • Знакомство с бухгалтерским программным обеспечением и электронными таблицами
  • Сильные исследовательские и аналитические навыки
  • Отличные навыки счета и способность замечать неточности
  • Возможность обработки конфиденциальной информации
  • Степень бакалавра в области бухгалтерского учета или финансов, предпочтительно с сертификатом сертифицированного эксперта по проверке мошенничества (CFE) или сертифицированного государственного бухгалтера (CPA)
  • Дополнительная квалификация по расследованию экономических преступлений или правоохранительной деятельности будет плюс

Основы судебной экспертизы - Бухгалтерский учет.com

Что такое судебно-медицинский учет?

Если вы сегодня включите новости, вы, скорее всего, увидите историю, связанную с мошенничеством. По мере того как преступники и мошенники приспосабливаются к миру, который вращается вокруг Интернета, совершение мошенничества стало намного проще. Согласно Global Fraud and Identity Report, 33% предприятий понесли больше убытков от мошенничества, чем в предыдущем году.

К счастью, люди с отличными числовыми навыками ищут работу в качестве судебных бухгалтеров.Бухгалтеры-криминалисты используют свои аудиторские способности в сочетании со следственными навыками, чтобы определить, что вызывает подозрительную финансовую деятельность. Компании используют эту информацию в качестве надежного доказательства в судебных процессах и / или для возмещения убытков от мошенничества.

Судебные бухгалтеры, как правило, получают высокую зарплату из-за своей важной роли и сложной работы. Ассоциация сертифицированных экспертов по расследованию мошенничества сообщает, что средняя заработная плата, получаемая сертифицированными специалистами по криминалистике, превышает 100 000 долларов.В связи с растущими потребностями, возможностями прибыльного заработка и возможностью для аналитиков реализовать свои навыки решения проблем, эта область остается лучшим выбором для многих студентов. Продолжайте читать это руководство, чтобы узнать больше о криминалистике и посмотреть, подходит ли вам эта карьера.

Чем занимаются судебные бухгалтеры

Судебные бухгалтеры исследуют данные, чтобы определить, куда пропали пропавшие деньги и как их восстановить. Они также могут представлять отчеты о своих финансовых результатах в качестве доказательств во время слушаний, где они часто дают показания в качестве свидетелей-экспертов.Эта работа служит важной цели в государственных бухгалтерских и консалтинговых фирмах, юридических фирмах, правоохранительных органах и страховых компаниях.

Роль судебного бухгалтера в каждой из этих настроек различна. Каждая фирма имеет дело с деньгами по-разному, и мошенники нацелены на организации в соответствии со своими обязанностями. Некоторые бухгалтеры работают над более широкими делами о мошенничестве, например, в правоохранительных органах или юридических фирмах. Бухгалтеры, работающие в более конкретных областях, таких как государственный бухгалтерский учет или страхование, обычно сосредотачиваются на определенных типах мошенничества, таких как страховое мошенничество.Бухгалтеры-криминалисты, работающие в некоторых агентствах, чаще дают показания в суде.

Поскольку работа судебного бухгалтера имеет решающее значение для финансовой безопасности и безопасности, эта должность требует определенных навыков. В следующем разделе обсуждаются навыки и предварительные условия, необходимые судебному бухгалтеру, а также их применение в различных случаях.

Лучшие онлайн-программы

Изучите программы, которые вам интересны, с высококачественными стандартами
и гибкостью, которые вам нужны, чтобы вывести свою карьеру на новый уровень.

Судебно-бухгалтерский учет и его приложения

Прежде чем вы получите должность судебного бухгалтера, вы должны получить сертификат государственного бухгалтера и получить 1-3 года опыта работы в этой области. Получив эти предпосылки, люди должны обладать хорошими знаниями об общем бухгалтерском учете, которые можно комбинировать со специальными знаниями для решения различных ситуаций.

  • Налоговое мошенничество


    Некоторые физические и юридические лица заявляют ложную информацию о своем финансовом положении, чтобы избежать уплаты налогов.Бухгалтеры-криминалисты отслеживают доходы, чтобы определить масштабы совершенного налогового мошенничества. Судебные бухгалтеры также могут использовать данные, чтобы доказать, что обвиняемая компания не совершала налоговых махинаций.


  • Мошенничество с ценными бумагами


    Когда биржевой маклер или организация делает ложные заявления об информации, которую инвесторы используют для принятия решений, они совершают мошенничество с ценными бумагами. Бухгалтеры-криминалисты помогают инвесторам избежать мошенничества и раскрыть компании, занимающиеся мошенничеством с ценными бумагами.Скандал с Enron - одна из крупнейших финансовых афер на сегодняшний день - является прекрасным примером этого преступления.

  • Отмывание денег


    Отмывание денег мешает судебным бухгалтерам отследить, откуда поступают незаконные деньги. Сильные аналитические и бухгалтерские навыки необходимы судебным бухгалтерам для раскрытия этого преступления - когда компании или люди переводят незаконные деньги на несколько небольших сумм - и находят первоначальный источник средств.


  • Семейные и супружеские споры


    Мошенничество также может иметь место в семье и браке. Будь то сокрытие денег или использование отношений для кражи средств, судебные бухгалтеры помогают разобраться в этих ситуациях. Хотя эти преступления обычно имеют меньший масштаб, чем скандалы с крупными корпорациями, семейные и супружеские споры все же могут быть весьма разрушительными.


  • Экономические убытки и банкротство бизнеса


    Когда предприятие несет серьезные экономические потери или сталкивается с банкротством, судебный бухгалтер может сыграть ценную роль в процессе восстановления.Несостоятельные предприятия нанимают судебных бухгалтеров, чтобы изучить их финансовое положение и определить, не повлияло ли какое-либо нечестное поведение на их экономические потери. Иногда эти профессионалы обнаруживают доказательства мошенничества, которые могут помочь бизнесу восстановить свое положение.


  • Скрытые или незаконно присвоенные активы


    Незаконно присвоенные активы могут иметь вид растраты, мошенничества с заработной платой или кражи собственности.Физические лица или компании также могут скрывать свои активы, намеренно оставляя их вне баланса, чтобы скрыть их от другого физического или юридического лица. Финансовые бухгалтеры работают над выявлением этих несоответствий и обеспечением ответственности людей и компаний за свои финансы.


  • Страховые случаи


    Ложные страховые иски - это распространенный способ физических лиц получить выгоду от лжи, связанной с защитой их активов.Примеры включают фальшивые заявления, которые может быть трудно опровергнуть, такие как кража или поджог дома. Бухгалтеры-криминалисты внимательно изучают факты, связанные с этими утверждениями, чтобы определить их обоснованность.


  • Терроризм и контрразведка


    Нарушения кибербезопасности стали одной из наиболее распространенных форм терроризма / контрразведки, и судебные бухгалтеры могут помочь предотвратить эти проблемы.Обеспечение безопасности финансов и тщательное отслеживание денежных средств может ограничить ущерб и помочь предотвратить эти атаки.

Процедуры аудита судебной бухгалтерской экспертизы

Криминалистическая бухгалтерская аудиторская проверка требует другого типа обработки, чем аудит финансовой отчетности. Каждая ситуация требует уникального протокола. Этот процесс включает в себя первоначальное расследование, предоставление информации и заключительный судебный процесс. Приведенная ниже информация посвящена судебно-бухгалтерским расследованиям и свидетельствует о важности специальных навыков судебно-бухгалтерского учета при проведении исследований для предъявления претензий.

1. Расследование

Судебные бухгалтеры обычно начинают расследование и собирают доказательства, когда уже существуют подозрения в мошенничестве. Из-за этого в данных, которые они ищут при проведении расследования, есть тревожные сигналы и неточности, которые могут указывать на мошенничество. Они могут опросить сотрудников организации, чтобы получить дополнительную информацию и попытаться найти человека, стоящего за мошенничеством. Используя собранную информацию, они начинают формировать гипотезу о том, что произошло, и составлять последующие планы для продолжения оценки бизнеса.По завершении этого шага судебный бухгалтер определяет следующее необходимое действие и передает эту информацию компании.

2. Отчетность

После того, как специалисты по судебной бухгалтерской экспертизе соберут информацию / данные и разработают дело, они представляют краткое изложение своих выводов необходимому персоналу. Используя эту информацию, эти сотрудники определяют, как произошло мошенничество и кто его сыграл. Затем бухгалтер определяет, как поступить с этим делом, и предлагает шаги, которые компания должна предпринять дальше.Кроме того, они могут порекомендовать способы предотвращения этих инцидентов в будущем путем повышения / усиления внутренней безопасности и выявления красных флажков. После представления отчета судебный бухгалтер готовится к своей роли в судебном разбирательстве по делу.

3. Судебное разбирательство

Заключительный этап судебной экспертизы включает участие в качестве свидетеля-эксперта в судебном деле по инциденту. Профессионал представляет свои выводы в качестве доказательства в суде и дает показания против преступников.Они объясняют любые доказательства и интерпретируют финансовые документы понятным языком, показывая, как они определили предмет. Это означает, что бухгалтер должен не только находить доказательства, но и использовать риторику, понятную суду. По завершении этого шага суд принимает окончательное решение по ситуации. Судебный бухгалтер играет важную роль на протяжении всего этого процесса.

Выдающиеся судебно-бухгалтерские расследования

Судебные бухгалтеры участвовали во многих известных делах, от суда над Аль Капоне до нескольких современных скандалов.Эти важные моменты подчеркивают потребность в этой профессии и напоминают предприятиям о важности выхода на связь, как только возникают красные флажки. Ознакомьтесь с основными скандалами, приведенными ниже, чтобы узнать, почему компании считают судебно-медицинский учет неоценимым для своей финансовой стабильности.

  • Скандал с Enron: Эта энергетическая компания Техаса участвовала в одном из крупнейших скандалов в области аудита в истории. Enron солгал инвесторам, скрывая долги на миллиарды долларов и провалив проекты из-за нескольких незаконных действий.Когда акции компании упали в цене с 90,75 доллара за акцию до менее 1 доллара, акционеры пришли в ярость и подали на компанию в суд на 40 миллиардов долларов, что привело к расследованию Комиссии по ценным бумагам и биржам США. В конце концов, в 2001 году Enron объявила о банкротстве.
  • Lehman Brothers Банкротство: Фирма финансовых услуг Lehman Brothers является крупнейшим когда-либо объявленным банкротом, имея активы на сумму более 600 миллиардов долларов на момент своей кончины. Компания стала заниматься выдачей ипотечных кредитов - процессом распределения ипотечных кредитов среди заемщиков, - что привело к тому, что она превратилась в хедж-фонд недвижимости, замаскированный под инвестиционный банк.Во время кризиса субстандартного ипотечного кредитования в конце 2000-х компания пришла в упадок и разорилась. Правительство начало расследование этого события, и были раскрыты такие преступления, как манипулирование аккаунтами.
  • Помощь AIG: American International Group получила правительственную помощь в размере 180 миллиардов долларов, сыграв заметную роль в финансовом кризисе 2008 года. После сомнительных финансовых решений корпорация была вовлечена в схему страхования жизни. Бухгалтеры-криминалисты помогли обнаружить эти злоупотребления.

Образование и обучение

Для большинства должностей судебного бухгалтера требуется степень бакалавра в области судебного учета, финансов или бухгалтерского учета; степень в правоохранительных органах или уголовном правосудии также может давать право на работу в этой области. Степень судебного бухгалтерского учета более высокого уровня, например степень магистра или доктора философии, часто позволяет профессионалам находить более прибыльные должности. В дополнение к обучению на рабочем месте, для получения квалификации в большинстве профессий судебно-бухгалтерского учета требуется не менее 1–3 лет опыта работы в общей бухгалтерской профессии.

Сертификаты

Для большинства рабочих мест требуется лицензия сертифицированного бухгалтера для практики, но существуют и дополнительные сертификаты. Сдав экзамен Certified Fraud Examiner (CFE), человек может получить полезную лицензию, которая открывает двери для дальнейшей карьеры. Став CFE также позволяет участникам принимать участие в сетевых мероприятиях и получать доступ к дополнительным ресурсам. Бухгалтеры также могут получить сертификат Certified in Financial Forensics (CFF). Вы можете получить этот сертификат, сдав экзамен CFF и проработав 5000 часов в этой области.Эти сертификаты, хотя и не всегда требуются, работодатели могут предпочесть их.

Профессиональные организации судебной экспертизы

Судебные бухгалтеры могут присоединяться к профессиональным организациям, чтобы изучать новую информацию, получать доступ к ресурсам и общаться с другими профессионалами. Следующие ниже организации могут помочь вам быть в курсе последних тенденций и многого другого.

Дополнительная информация

Судебный бухгалтер Информация о карьере, работе и обучении

Бухгалтеры-криминалисты обладают специальными бухгалтерскими навыками.Они используют навыки расследования, аудита и бухгалтерского учета для анализа финансовой отчетности организации при расследовании мошенничества. Судебно-медицинский учет должен быть тщательным и точным, поскольку результаты часто представляются в суде или перед административными надзорными комиссиями. Судебная экспертиза - это слово, которое означает подходящее для использования в зале суда, поэтому бухгалтеры-криминалисты должны быть внимательными и точными при выполнении своих должностных обязанностей. Эти специалисты также известны как судебно-следственные аудиторы или судебно-медицинские аудиторы.Бухгалтеры-криминалисты часто дают показания экспертов в суде и передают доказательства адвокатам и сотрудникам правоохранительных органов.

Судебные бухгалтеры, назначенные для рассмотрения гражданских споров, обычно расследуют следующие ситуации: разногласия по приобретению между двумя компаниями, обычно связанные с нарушением гарантийных обязательств и выплатами; расчет и определение экономических потерь и убытков в результате нарушения контрактов, деликта или оценки бизнеса. Бухгалтеры-криминалисты часто привлекаются к рассмотрению исков о профессиональной халатности, и в их обязанности входит оценка выводов других специалистов и их заключение.Судебные бухгалтеры часто также участвуют в делах по семейному праву, оценивая образ жизни для определения дохода, когда суды выносят решения о содержании супругов и детей.

Судебные бухгалтеры работают в государственных учреждениях, банках, страховых компаниях, правоохранительных органах и различных других организациях. CPAs также часто предоставляют судебную поддержку и услуги судебно-бухгалтерского учета. Бухгалтеры иногда участвуют в уголовных расследованиях, а некоторые работают в правоохранительных и государственных регулирующих органах.Поскольку финансовое мошенничество широко распространено, на бухгалтеров, работающих в федеральных правительственных учреждениях, возлагаются важные обязанности, и количество судебных бухгалтеров, работающих в государственных учреждениях, увеличивается. Те, кто имеет степень бакалавра бухгалтерского учета или лицензию CPA, могут начать карьеру в ФБР в рамках специальной программы поступления. Эти специалисты также часто анализируют балансы и системы бухгалтерского учета, чтобы определить, верны ли задокументированные цифры.

Типичные обязанности судебных бухгалтеров:

  • Проверка и исследование финансовых доказательств
  • Разработка компьютеризированных систем для оказания помощи в представлении и оценке доказательств
  • Изложение своих выводов через отчеты, коллекции документов и экспонаты
  • Помощь в судебном разбирательстве путем предоставления экспертных показаний в суде и подготовки наглядных пособий, отчетов и других видов судебных доказательств.
В большинстве крупных бухгалтерских фирм, помимо множества средних, есть отделы судебно-бухгалтерского учета. В этих подразделениях часто работают бухгалтеры-криминалисты с узкими специальностями. Многие судебные бухгалтеры являются экспертами по страховым случаям, мошенничеству, гонорарам, строительным аудитам и делам о травмах.

В настоящее время судебные бухгалтеры больше вовлечены в снижение рисков, разрабатывая и выполняя долгосрочные обязательные аудиторские процедуры, консультируясь с комитетами по аудиту, проводя исследования инвестиционных аналитиков и участвуя в мероприятиях по предотвращению мошенничества.

По данным Общества судебных бухгалтеров Северной Америки (FASNA), бухгалтеры-криминалисты проводят большую часть своего времени, исследуя следующие сценарии:

  • Потеря коммерческого дохода
  • Имущество и материальные потери
  • Дела о неправомерных смертельных случаях и телесных повреждениях
  • Проступки сотрудников
  • Правда в лизинге и кредитовании
  • Расчеты после вынесения судебного решения
  • Убыток дохода
  • Оказание экспертизы в суде
  • Требования о верности и разводе
  • Мошенничество
  • Оценка бизнеса и компаний
Судебные бухгалтеры также работают в следующих отраслях:
  • Управление деньгами, банковское дело и финансы
  • Инжиниринг, подрядные работы и строительство
  • Медицинское обслуживание
  • Образование
  • Индейское племенное правительство
  • Недвижимость
  • Страхование
  • Оптом и в розницу
  • Производство
  • Муниципальные, государственные и федеральные правительственные учреждения
  • Некоммерческие организации
  • Имущество и доверие
  • Гостиничный бизнес
  • Транспорт

Образование и обучение

Если вы начнете заниматься судебно-медицинской экспертизой, у вас есть возможность работать в фирме или предоставлять контрактные услуги в качестве консультанта.Судебные бухгалтеры обычно хорошо оплачиваются, поскольку фирмы взимают высокие сборы за судебную поддержку, требующую услуг судебных бухгалтеров. В ближайшем будущем прогнозируется высокий рост числа рабочих мест для бухгалтеров-криминалистов, поскольку киберпреступность и преступность среди белых воротничков растет.

Программа поиска дипломов в области судебного бухгалтерского учета
Выполните поиск в нашей базе данных программ судебной бухгалтерской экспертизы онлайн и на территории кампуса.

Чтобы начать бухгалтерскую карьеру, вы должны получить высшее образование в области бухгалтерского учета.Программы бакалавриата и младшего специалиста по бухгалтерскому учету доступны в большинстве колледжей и университетов. Мы собрали названия авторитетных программ бухгалтерского учета, чтобы упростить ваш поиск. Чтобы начать карьеру в федеральном правительственном агентстве, таком как ФБР, IRS или Министерство финансов, или получить лицензию CPA, вы должны получить степень бакалавра в области бухгалтерского учета. Начинающие бухгалтеры, имеющие степень бакалавра в области бизнеса, также могут претендовать на лицензию после завершения нескольких курсов бухгалтерского учета.

Определение судебной экспертизы

Что такое судебно-медицинский учет?

Судебно-бухгалтерский учет использует навыки бухгалтерского учета, аудита и расследования для проведения экспертизы финансов человека или бизнеса. Судебно-медицинская экспертиза обеспечивает бухгалтерский анализ, подходящий для использования в судебных разбирательствах. Бухгалтеры-криминалисты обучены выходить за рамки цифр и иметь дело с деловой реальностью ситуации. Судебно-медицинская экспертиза часто используется в делах о мошенничестве и хищениях для объяснения сущности финансового преступления в суде.

Ключевые выводы

  • Судебно-бухгалтерский учет - это сочетание методов бухгалтерского учета и расследования, используемых для выявления финансовых преступлений.
  • Одна из ключевых функций судебно-медицинской экспертизы - объяснение сущности финансового преступления в суде.
  • Судебно-медицинский учет предполагает использование средств отслеживания, идентификации активов, возврата активов и комплексных проверок.
  • Судебно-медицинская экспертиза используется страховой отраслью для установления убытков от претензий.

Понимание криминалистического учета

Бухгалтеры-криминалисты анализируют, интерпретируют и обобщают сложные финансовые и деловые вопросы. Они могут быть наняты страховыми компаниями, банками, полицией, государственными учреждениями или государственными бухгалтерскими фирмами. Бухгалтеры-криминалисты собирают финансовые доказательства, разрабатывают компьютерные приложения для управления собранной информацией и сообщают о своих выводах в форме отчетов или презентаций.

Помимо дачи показаний в суде, судебного бухгалтера могут попросить подготовить наглядные пособия для подтверждения судебных доказательств.Для бизнес-расследований судебно-медицинский учет предполагает использование средств отслеживания, идентификации активов, возврата активов и комплексных проверок. Бухгалтеры-криминалисты могут запросить дополнительную подготовку в области альтернативного разрешения споров (АРС) из-за их высокого уровня вовлеченности в юридические вопросы и знакомства с судебной системой.

Судебно-медицинская экспертиза для сопровождения судебных споров

Судебно-медицинский учет используется в судебных процессах, когда требуется количественная оценка ущерба.Стороны, участвующие в юридических спорах, используют количественные данные для оказания помощи в разрешении споров путем урегулирования споров или судебных решений. Например, это может возникнуть из-за споров о компенсации и льготах. Судебный бухгалтер может быть использован в качестве свидетеля-эксперта, если спор перерос в решение суда.

Судебно-медицинская экспертиза уголовного розыска

Судебно-медицинская экспертиза также используется для установления факта совершения преступления и оценки вероятности преступного умысла.Такие преступления могут включать кражу сотрудников, мошенничество с ценными бумагами, фальсификацию информации финансовой отчетности, кражу личных данных или страховое мошенничество.

Судебно-медицинская экспертиза часто используется в сложных и громких финансовых преступлениях. Например, масштабы и механизм схемы Понци Берни Мэдоффа сегодня понятны, потому что судебные бухгалтеры проанализировали схему и сделали ее понятной для судебного дела.

Судебные бухгалтеры могут также помочь в поиске скрытых активов в делах о разводе или предоставить свои услуги по другим гражданским делам, таким как нарушение контрактов, правонарушение, разногласия, связанные с приобретением компании, нарушение гарантии или споры по оценке бизнеса.

Задания по судебно-бухгалтерскому учету могут включать в себя расследование претензий по строительным работам, экспроприации, претензий об ответственности за качество продукции или нарушений прав на товарные знаки или патенты. И, если всего этого было недостаточно, судебно-медицинская экспертиза также может использоваться для определения экономических результатов нарушения соглашения о неразглашении или недопущении конкуренции.

Судебно-медицинский учет в страховой отрасли

Судебно-медицинский учет обычно используется в страховой отрасли. В этом качестве судебного бухгалтера могут попросить количественно оценить экономический ущерб, причиненный автомобильной аварией, случаем врачебной халатности или каким-либо другим иском.Одна из проблем, связанных с использованием подхода судебно-бухгалтерского учета к страховым претензиям, в отличие от подхода оценщика, заключается в том, что судебно-медицинский учет в основном связан с историческими данными и может упустить актуальную текущую информацию, которая изменяет предположения относительно претензии.

Хотите стать судебным бухгалтером? Вот что нужно знать

Судебно-медицинская экспертиза - это специализированная область бухгалтерского учета, и она является сложной. Судебный бухгалтер расследует случаи мошенничества, взяточничества, отмывания денег и хищений, анализируя финансовые записи и транзакции, отслеживая активы и многое другое.Мошенничество с ценными бумагами, кража личных данных, споры о компенсации, а также нарушения прав на товарные знаки и патенты - это лишь некоторые области, в которых бухгалтера-криминалисты могут сосредоточить внимание.

Правоохранительные органы, включая Федеральное бюро расследований (ФБР) и Службу внутренних доходов (IRS), часто обращаются к этим высококвалифицированным специалистам за помощью в обнаружении и анализе доказательств, используемых для раскрытия финансовых преступлений и судебного преследования за них. Юридические группы также просят судебных бухгалтеров выступать в качестве свидетелей-экспертов по их делам.Кроме того, многие корпорации все чаще ищут судебных бухгалтеров в свои отделы внутреннего аудита, финансов, комплаенс и глобальных расследований.

Вы можете найти работу судебно-бухгалтерского учета во многих организациях, включая государственные бухгалтерские фирмы, отделы соблюдения нормативных требований крупных корпораций, консалтинговые фирмы, финансовые учреждения, государственные учреждения и страховые компании.

Познакомьтесь с экспертом по финансовым преступлениям

Чтобы получить больше информации о судебно-бухгалтерской работе, мы поговорили с Питером Ф.Grupe, опытный борец с преступностью в ФБР, а теперь директор Protiviti по их судебно-медицинскому решению. (Protiviti - глобальная консалтинговая фирма, дочерняя компания Robert Half.) Вот что он сказал об этом карьерном росте в области бухгалтерского учета:

Что такое судебно-медицинский учет? Как бы вы это определили?

«Судебно-медицинская экспертиза - это методология расследования денежных средств или доходов, проводимая при условии, что результаты расследования могут быть использованы в суде.Независимо от цели вашей работы - гражданской или уголовной - судебно-медицинская экспертиза обычно сводится к отслеживанию денег ».

Что люди должны знать о карьере финансового бухгалтера?

«Эта работа будет держать вас в напряжении. В судебной бухгалтерии действительно нет обычного дня. В некоторые дни вы можете подсчитывать цифры, в некоторые дни проводить собеседования, а в другие дни вы можете просматривать документы.

Вы также должны оставаться на вершине финансовой индустрии и рынков, чтобы знать, как изменения, такие как новые или обновленные нормативные требования, могут повлиять на финансы компании или отдельного лица.”

Что привлекает людей в роли финансового бухгалтера?

«Один особенно увлекательный аспект работы - это то, как финансы и бухгалтерский учет работают рука об руку с реальными решениями, которые принимают люди. Лично мне нравится разнообразие, которое дает работа в различных отраслях, а также задача разгадывать финансовые «загадки».

Работа судебного бухгалтера временами может быть интересной. Например, пока я работал в ФБР, я вел дела, связанные с торговцами наркотиками, организованной преступностью, террористами и профессионалами Уолл-стрит.”

Что вам нужно, чтобы преуспеть в работе финансового бухгалтера?

«Во-первых, у вас должно быть желание расследовать. Естественно, вам также понадобится ученая степень и / или опыт работы в области бухгалтерского учета и финансов. Хотя вам не обязательно быть CPA для роли судебного бухгалтера, наличие этого опыта может выделить вас среди конкурентов, когда вы подаете заявление о приеме на работу, особенно если у вас также есть опыт во внутренних расследованиях и вопросах финансовых преступлений.

Многие работодатели также ищут кандидатов с квалификацией в области судебно-бухгалтерского учета, например, со статусом сертифицированного эксперта по расследованию мошенничества (CFE).Для успеха бухгалтера-криминалиста также важно быть в курсе тенденций в финансовой отрасли.

Кроме того, вы захотите воспользоваться возможностями профессионального развития в своей области, чтобы твердо понимать банковские, инвестиционные или бухгалтерские операции ».

Контрольные показатели заработной платы судебных бухгалтеров

Если вы думаете, что путь судебного бухгалтера подходит вам, на какую зарплату вы можете рассчитывать? В последнем «Руководстве по зарплате для бухгалтеров и финансистов» Роберта Халва говорится, что 95 500 долларов США - это прогнозируемая средняя зарплата для этой должности в 2021 году.

При средней заработной плате кандидаты обладают средним опытом и навыками, необходимыми для выполнения должностных требований. Роль также может быть в отрасли, где конкуренция за таланты умеренная.

Заработная плата, указанная в Руководстве по заработной плате, отражает только начальную заработную плату и основана на фактическом размещении в США, а также на анализе спроса на должность, предложения талантов и других рыночных условий.

Стартовая зарплата может сильно различаться от города к городу.Рассмотрите возможность использования калькулятора заработной платы Роберта Халла, чтобы понять тенденции вознаграждения в вашем районе.

Поиск работы судебно-бухгалтерского учета

Готовы приступить к поиску должности судебного бухгалтера? Вы можете начать поиск работы на сайте Robert Half. Ознакомьтесь с нашими списками вакансий по бухгалтерскому учету и финансам на месте и удаленно.

Что такое судебно-медицинский учет? Примеры и практики

Криминалистический учет включает расследование случаев мошенничества или хищений в бизнесе и анализ финансовой информации для судебных разбирательств.Распространенные примеры судебно-медицинской экспертизы в деловом мире включают восстановление финансовой документации для гражданского судопроизводства, уголовных расследований и количественной оценки потерь или ущерба. Это отличается от традиционного подхода бухгалтера, который в основном фокусируется на процессе регистрации, хранения, сортировки и отчетности о финансовых операциях физического или юридического лица. Начинающим специалистам в области бухгалтерского учета предлагается получить степень магистра бухгалтерского учета (MAcc) со специализацией в области судебно-бухгалтерского учета, чтобы достичь уровня деловых знаний и экспертных знаний в области бухгалтерского учета, необходимых для достижения успеха на этом растущем карьерном пути.

Что такое судебно-медицинский учет?

Судебно-бухгалтерский учет исследует финансовую историю отдельного человека или компании, чтобы отслеживать их активы и транзакции. Благодаря опыту работы и образованию судебные бухгалтеры учатся использовать широкий спектр аналитических инструментов для выявления и анализа закономерностей и тенденций в наборах финансовых данных.

Полезным принципом курсовой работы по судебной бухгалтерской экспертизе является закон Бенфорда, теоретически обоснованный в 1938 году физиком Фрэнком Бенфордом.Эта теория утверждает, что в списках или других статистических таблицах цифра 1 имеет тенденцию встречаться с вероятностью примерно 30%, хотя с девятью существующими цифрами ожидаемая вероятность составляет 11,1%. Когда финансовые данные анализируются, а полученные данные не соответствуют закону Бенфорда, у судебных бухгалтеров есть основания полагать, что числами могли манипулировать.

После того, как расследование будет сочтено необходимым, судебные бухгалтеры используют инструменты аналитики для анализа, классификации и систематизации наборов финансовых данных.Прочесывая эти наборы данных, судебные бухгалтеры могут более подробно исследовать транзакции, предлагая своим работодателям значительную информацию о фактическом пути финансовых активов, когда они уходили или входили в каждую учетную запись.

Примеры судебно-медицинской экспертизы

Существует множество примеров судебно-медицинской экспертизы, используемой для выявления мошеннической финансовой практики, но ниже приведены несколько громких примеров судебной бухгалтерской экспертизы, которые привели к значительным изменениям в том, как ведется деятельность и регулируется порядок ведения бизнеса в Соединенных Штатах.

  • Enron Скандал. Enron Corporation была американской сервисной компанией, которая когда-то считалась одной из самых инновационных компаний Америки. Проследив ее счета, судебные бухгалтеры обнаружили, что компания будет производить дорогостоящие активы и ложно заявлять о прибыли, чтобы повысить свою оценку. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) начала расследование после того, как его стоимость начала стремительно падать летом 2001 года. К декабрю того же года карточный домик, построенный Enron, рухнул, и он был вынужден объявить о банкротстве, в результате чего Конгресс принял Закон Сарбейнса-Оксли об усилении последствий обмана акционеров.
  • Берни Мэдофф. Берни Мэдофф выманил у инвесторов около 65 миллиардов долларов, приобретя средства инвесторов и используя их незаконно, предоставляя ложные финансовые отчеты своим клиентам, а затем используя «инвестиции» будущих клиентов для выплаты дивидендов ранним инвесторам. Это самая крупная схема Понци такого типа на сегодняшний день, что делает Мэдоффа одним из самых известных финансовых преступников этого века. Его финансовые преступления затронули тысячи людей, многие даже привели к полному банкротству или потере их сбережений.Даже более чем десять лет спустя судебные бухгалтеры и другие специалисты по финансам обнаруживают деньги, спрятанные Мэдоффом, при этом уже обнаружено более 13 миллиардов долларов.
  • Стэнфордская финансовая группа компаний. Аллен Стэнфорд и Джеймс Дэвис использовали три компании для совершения еще одной крупномасштабной схемы Понци с целью присвоения средств инвесторов на сумму не менее 1,6 миллиарда долларов. Специалисты-криминалисты SEC обнаружили фальшивые финансовые отчеты, в которых сообщалось, что инвестиционный доход фактически не получен.Считается, что это продолжалось почти десять лет, и аналитики полагают, что это произошло из-за обманчивой команды руководителей, которая была готова пойти на чрезмерные меры, чтобы воспользоваться преимуществами почти 30 000 инвесторов по всему миру.

Где работают бухгалтеры-криминалисты?

Есть много организаций, в которых работают квалифицированные бухгалтеры-криминалисты, включая бухгалтерские фирмы, правительственные организации, отделы корпоративной безопасности, юридические фирмы и консалтинговые фирмы.

  • Государственные организации. Судебные бухгалтеры, работающие на государственной службе, несут ответственность за построение финансовых профилей подозрительных лиц или организаций. Они собирают доказательства для получения ордеров на обыск. Например, судебные бухгалтеры, работающие в IRS, проверяют налоговую отчетность юридических лиц США, чтобы убедиться, что налоги были поданы надлежащим образом, и им разрешено проводить расследование при обнаружении несоответствия.
  • Бухгалтерские фирмы. Бухгалтерские фирмы нанимают судебно-медицинских специалистов для выявления мошеннических расходов или незаконного присвоения средств клиентов и постоянного отслеживания финансовых счетов в качестве превентивной меры против мошенничества.
  • Юридические фирмы. Юридические фирмы нанимают бухгалтеров-криминалистов для проведения следственных аудитов для своих клиентов и перевода сложных финансовых открытий на язык непрофессионала.
  • Консультации. В сфере консалтинга критически важны бухгалтеры-криминалисты, поскольку их часто нанимают для расследования фактов мошенничества и коррупции в организациях различного размера и статуса. Роль судебного бухгалтера в консалтинговой фирме может сильно варьироваться: от проведения собеседований до выявления уязвимостей для мошенничества.

Будущее судебной экспертизы

Инструменты, используемые для отслеживания и обработки финансовых данных, также могут использоваться для сокрытия и неправомерного использования средств компании. По мере того, как эти инструменты становятся все более изощренными, незаконные методы также становятся все более совершенными. По этой причине светлое будущее для студентов-профессионалов, которые решат получить степень магистра бухгалтерского учета онлайн, предлагаемую Rider University.

Программа специализируется на судебно-медицинской экспертизе, которая исчерпывающе охватывает такие темы, как коммерческое право, обнаружение мошенничества и аудит.Потенциальные студенты обнаружат, что рынок труда для выпускников MAcc растет по мере увеличения спроса на судебных бухгалтеров, и с таким высоким спросом, как правило, приходят высокие зарплаты.

Подробнее:

Продолжение образования может помочь вам достичь роста в ваших должностных обязанностях и повысить свой потенциал заработной платы. Сделайте шаг к совершенству в качестве судебного бухгалтера, получив онлайн-степень магистра бухгалтерского учета в Rider University.

Рекомендуемая литература

Карьера: что вы можете сделать со степенью магистра бухгалтерского учета?

Каковы главные профессии с требованиями к получению степени бухгалтера?

Какие виды бухгалтерской работы доступны для выпускников с высшим образованием?

Источники

Американский институт бухгалтеров, криминалистический учет

Business Insider, «Как судебные бухгалтеры используют закон Бенфорда для обнаружения мошенничества»

Business Insider, «Самые запоминающиеся и дорогие случаи финансового мошенничества всех времен»

Британская энциклопедия, «Enron Scandal»

Investopedia, «Скандал с Enron: падение любимца с Уолл-стрит»

Инвестопедия, Судебно-бухгалтерский учет

Houston Press , «Взлет и падение Стэнфордской финансовой группы»

Longdom, «Роль судебно-медицинской экспертизы в раскрытии финансового мошенничества»

NPR, «Десятилетие после провала схемы Мадоффа Понци, деньги все еще возвращаются»

ResearchGate, «Методы судебно-бухгалтерского расследования: есть ли рационализация?»

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *